与动辄上切切的造富身价比拟，与中概股相干的股权鼓励税务问题却鲜有评论辩论，股权鼓励的重要方法、节点以及税务缴纳都是如何运作的呢?TigerESOP股权鼓励带你一探毕竟。

期权与RSU等分世界 

今朝期权与RSU(限制性股票单位)已经成为了中概股股权鼓励的最常用方法，两种鼓励方法进行落实的节点也有较大年夜差别。

股票期权 

何为股票期权，其严格意义上的定义是“企业与被鼓励人签订一份股票期权合约，商定在一按刻日内，被鼓励人可以以商定的价格购买该企业必定命量股份的权力”。

“股权鼓励”作为通俗人最轻易实现财富自由的方法之一，在近十年来的互联网风口期造富了无数人。

平日情况下“商定”的股份购买价格是比较低的，而被鼓励人所获得的期权鼓励收益就是股票将来实际价值与商定购买价格之间的差额。

股票期权鼓励的整体法度榜样分为4个部分，分别是授予、成熟、行权、售出。

RSU嘉奖的纳税政策 

比如说某上市公司的A员工在入职时获得了企业授予的共计1万股的期权嘉奖，可以以每股1元的价格购买该部分股份。

也因为频繁出生造富神话，股权鼓励已经成为一个热词，股权鼓励搭配工资的薪酬筹划也成为了部分高净值人群找工作时的重点推敲偏向。

在本钱利得税方面，假如B最终在RSU归属后，以10元/股的价格卖掉落了这1万股股份，卖出总价为10万元。

后来A在期权成熟后以1万元的总价行权购买了这部分股份，又在3元/股的价格时，以总价3万元卖出了上述1万股股份，这个中的2万元差价就是员工A获得期权嘉奖的真实收益。

RSU(限制性股票单位) 

RSU的全称是Restricted Stock Unit，中文名为限制性股票单位。

一般情况下，RSU不须要员工小我付出费用，然则会对RSU的归属设置时光或者事迹考察前提。

比如某公司决定对新入职的员工B进行1万个单位RSU的股权鼓励，那员工B在按照合同商定的一准时光后、或者达到必定的绩效考察后，就能获得全部1万股股份，并且不消付出一分钱的费用。

别的值得留意的是，RSU归属期的设定并没有那么固定，平日是因公司而异。

期权与RSU的最重要差别在于，RSU一般是企业在将来约准时点无偿赠予员工的嘉奖，而期权则是须要员工以约订价格去购买的，赚取的是将来股份价值与约订价格之间的价差。

并且期权与RSU也实用于不合类型的企业。

期权嘉奖在创业企业的股权鼓励中更为常见，这个时代企业的估值相对处于低位，并且估值上涨的潜力较大年夜，可以使被鼓励人获得较大年夜的收益。而RSU一般是估值较高的上市企业更常用的股权鼓励方法。

别的很多企业经常是上市前发期权，上市后发RSU。上市前之所以不会发RSU是因为不欲望在上市前对员工已获得的股份进行确权，避免影响公司的司法架构从而影响公司的上市过程。

期权与RSU的纳税环节 

今朝赴港美上市的中概股企业员工，大年夜部分都是中国居平易近，一般都相符“在中国境内有居处，或者无居处但一个纳税年度内涵中国境内栖身累计满183 天的小我”的认定前提，所以也大年夜都实用我国“居平易近小我”相干税收政策。

在中国的税收政策之下，中概股的被鼓励员工在接收期权与RSU嘉奖的过程中，会涉及小我所得税与本钱利得税这两种税务。

股票期权的纳税 

嘉奖性股票期权在行权、变现等两个阶段会涉及税务缴纳，行权时涉及的税务为小我所得税，而变现时涉及的税务则是本钱利得税。

假如A行权的当日，该企业股票的收盘价为2元/股，其经由过程行权拿到手的1万股股份的收盘市值为2万元，那么A须要对“期权行权当日的收盘市值与行权成本之间的1万元差额”缴纳小我所得税。

也就是说，A须要就行权当日获得的1万元收益缴纳小我所得税，税率按照小我所得税表在3%至45%的累进税率进行个税缴纳，不过这部分收入不须要与日常工资薪金归并计税。

当然这只是行权时所涉及的个税，假如A在将来股票价格处于高位之时将股份卖出变现，还须要缴纳一部分本钱利得税。

举例来说，A在公司股份涨到10元/股时卖出了全部1万股股份，变现总额为10万元，上文提到这 1万股股份在A行权当日的收盘市值为2万元，那么A在将股份变现之后，须要对这之间8万元的差额缴纳20%的本钱利得税。

RSU与期权嘉奖的纳税法度榜样异常类似，不过因为RSU本身没有行权环节，一般情况下也不须要员工付出任何成本，纳税法度榜样与期权有细微的不合。

按照上文提到的被嘉奖人A的例子来看，其在期权成熟后，以1元/股的价格行权了全部1万股股票期权，总成本为1万元。

以上文提到的RSU被鼓励人B为例，其被上市公司嘉奖了1万股RSU，且不须要付出任何对价，并按照协定在商定年限后拿到了全部股份鼓励。

在小我所得税方面，假如以上1万RSU在归属给B的当天，公司股票的收盘均价为2元/股，被嘉奖RSU在归属当日的总价值为2万元，那员工B就须要对2万元的收益缴纳小我所得税，税率为由3%到45%之间累进。

并且这部分应纳税所得额，也不须要与日常薪资所得归并计税，只用零丁计税即可。

那么员工B则就须要将卖出总价与获得RSU归属时的市值差额，进行本钱利得税的缴纳，也就是须要对8万元的差额缴纳20%的本钱利得税。

别的须要留意的是，对于被鼓励员工的本钱利得税，企业没有代扣代缴的义务，须要员工前去本地税务大年夜厅自行申报。

别的以上内容所提到的税收政策仅限于中国内地，对于在美港股上市的中概股来说，同样也要推敲到上市地点地的税务政策情况。

今朝根据美股市场的政策规定，中国税平易近在填写W8税表后，免征收本钱利得税，但须要缴纳10%的红利税。

而港股市场没有本钱利得税，并且注册地为喷鼻港的上市公司不须要缴纳红利税，但假如上市公司为红筹架构，须要在分红方面缴纳10%的红利税。

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